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Sehr geehrte Damen und Herren,im November 2024 haben wir Sie bereits umfassend über die Einführung der E‑Rechnung informiert. Seit dem 01.01.2025 müssen Unternehmer in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und revisionssicher zu archivieren.Die nächsten gesetzlichen Schritte betreffen nun direkt Ihre Rechnungsstellung, den Vorsteuerabzug Ihrer Kunden und damit auch Ihre Liquidität: 1. E‑Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug – gestaffelte ÜbergangsregelungGrundsätzlich gilt: Im inländischen B2B-Bereich berechtigt dort, wo eine E-Rechnung verpflichtend ist, nur diese zum Vorsteuerabzug. Eine „sonstige Rechnung" (Papier, PDF etc.) genügt dem Grunde nach nicht. Allerdings sieht der Gesetzgeber bis zum 31.12.2027 umfangreiche Übergangsregelungen vor (§ 27 Abs. 38 UStG). Die folgende Übersicht zeigt, was das für Sie konkret bedeutet:<img alt="" width="570" src="https://img.mailinblue.com/10021792/images/content_library/original/6a2815958914d125514dae47.png" title="" resizable="false">(Ausgenommen sind aktuell insbesondere Kleinunternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne sowie Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise.) 2. Praxisbeispiel: Liquiditätsrisiko ab 2028Zur Veranschaulichung ein vereinfachtes Beispiel – maßgeblich ab dem 01.01.2028:Sie stellen im Jahr 2028 eine Rechnung an Ihren Kunden A über 10.000 € zzgl. 1.900 € Umsatzsteuer. <ul><li>Sie versenden diese Rechnung nicht als E‑Rechnung, sondern z. B. als PDF per E‑Mail.</li><li>Ihr Kunde A kann die 1.900 € Umsatzsteuer mangels E‑Rechnung zunächst nicht als Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt geltend machen.</li><li>Ihr Kunde wird die Rechnung daher beanstanden und von Ihnen eine ordnungsgemäße E‑Rechnung verlangen.</li><li>Solange Sie diese nicht erstellt und übermittelt haben, wird Ihr Kunde die Rechnung in der Regel nicht bezahlen.</li></ul>Erst nachdem Sie:<ol><li>die Rechnung berichtigen bzw. eine E‑Rechnung ausstellen und</li><li>diese E‑Rechnung Ihrem Kunden übermittelt haben, kann Ihr Kunde die 1.900 € Vorsteuer geltend machen – und Sie erhalten Ihre Zahlung.</li></ol>3. Wie können Sie sich vorbereiten?a) Sie stellen bereits E‑Rechnungen aus:Wenn Sie Ihre Rechnungen bereits im E‑Rechnungsformat ausstellen und eine entsprechende Softwarelösung im Einsatz haben, besteht für Sie derzeit kein weiterer dringender Handlungsbedarf. Bitte prüfen Sie dennoch, ob: &nbsp;<ul><li>Ihre Lösung die gesetzlich geforderten Formate (z. B. XRechnung, ZUGFeRD) unterstützt und</li><li>der Versand an Ihre Kunden (z. B. per E‑Mail, Portal, Peppol) praktikabel organisiert ist.</li></ul>b) Sie stellen bisher keine E‑Rechnungen aus:In diesem Fall empfehlen wir Ihnen, noch im laufenden Jahr aktiv zu werden.<ol><li>Prüfen Sie Ihr aktuelles Rechnungsprogramm Ob das von Ihnen verwendete Rechnungs-/Warenwirtschaftssystem bereits:<ul><li>E‑Rechnungen im zulässigen Format erstellen und</li><li>diese an Ihre Kunden versenden kann.</li></ul></li></ol>Ist dies möglich, sollten Sie die entsprechenden Funktionen aktivieren und umstellen, idealerweise vor Jahresende. &nbsp;<ol start="2"><li>Software anschaffen / umstellen Sofern Ihr bisheriges Programm keine E‑Rechnungen unterstützt oder die Umstellung unwirtschaftlich ist, benötigen Sie eine geeignete Softwarelösung.</li></ol> Viele unserer Mandanten nutzen hierzu die kostengünstige Lösung „DATEV Unternehmen online“ zur Verarbeitung von E‑Rechnungen in Kombination mit dem Zusatzprodukt „DATEV Auftragswesen next“ für die Erstellung und den Versand von Ausgangsrechnungen.Gerne prüfen wir gemeinsam mit Ihnen, welche Lösung für Ihren Betrieb sinnvoll ist.4. Unsere Empfehlung &amp; weiterführende Informationen<ul><li>Warten Sie mit der Umstellung nicht bis 2027 oder 2028.</li><li>Richten Sie Ihre Prozesse frühzeitig so ein, dass Sie E‑Rechnungen empfangen, verarbeiten und ausstellen können.</li><li>Damit sichern Sie:<ul><li>den Vorsteuerabzug Ihrer Kunden,</li><li>einen reibungslosen Zahlungsfluss und</li><li>Ihre Liquidität</li></ul></li></ul>Detailinformationen zur E-Rechnung (gesetzliche Grundlagen, Zeitplan, technische Formate, Ausnahmen etc.) finden Sie in unserem umfassenden Rundschreiben vom November 2024 auf unserer Website:<a href="//www.hegele-partner.de/news" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">www.hegele-partner.de/news</a>&nbsp;→ Register „News".Für Rückfragen oder eine individuelle Beratung zur Einführung der E‑Rechnung in Ihrem Unternehmen stehen wir Ihnen selbstverständlich gerne zur Verfügung.Mit freundlichen GrüßenHegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB

Seit dem 01.01.2025 müssen Unternehmer in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und revisionssicher zu archivieren.

E-Rechnung 2027/2028 – Ihr Handlungsbedarf im Überblick

Mit Bezug zu unserem Rundschreiben wollen wir ein Update zur Entlastungsprämie aussprechen:Die im Bundestag beschlossene steuer- und abgabenfreie Sonderzahlung für Beschäftigte wurde im Bundesrat nicht bestätigt und ist damit vorerst gestoppt.Geplant war, dass Arbeitgeber ihren Beschäftigten freiwillig eine Entlastungsprämie von bis zu 1.000 Euro gewähren können. Die Zahlung sollte freiwillig sein, zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgen und bis zum 30. Juni 2027 möglich sein; auch Teilbeträge waren im politischen Verfahren thematisiert worden. Vorgesehen war die Begünstigung als steuer- und sozialversicherungsfreie Arbeitgeberleistung zur Abmilderung gestiegener Verbraucherpreise.Gescheitert ist die Regelung daran, dass der Bundesrat dem zugrunde liegenden Gesetz am 8. Mai 2026 die Zustimmung verweigert hat; damit wurde auch die darin enthaltene Entlastungsprämie nicht wirksam. Ob das Vorhaben noch über den Vermittlungsausschuss weiterverfolgt wird, ist derzeit offen.

Die im Bundestag beschlossene steuer- und abgabenfreie Sonderzahlung für Beschäftigte wurde im Bundesrat nicht bestätigt und ist damit vorerst gestoppt.

Entlastungsprämie durch Bundesrat gestoppt

Sehr geehrte Mandantin,sehr geehrter Mandant,mit dem beigefügten Mandanten-Informationsschreiben möchten wir Sie über verschiedene interessante und aktuelle Themen aus dem Bereich des Steuerrechts informieren.Wir stellen Ihnen hier einen Querschnitt interessanter Gesetzesvorhaben, Veröffentlichungen der Finanzverwaltung und Rechtsprechung des obersten Finanzgerichts – BFH – vor.Wir wünschen Ihnen eine informative Lektüre!Inhalt des angehängten Informationsbriefes:1 - Entlastungsprämie2 - Änderungen in der Gewerbesteuer und der Grunderwerbsteuer3 - Keine Abzugsfähigkeit von Verlusten aus russischen Wertpapieren4 - Keine Bauabzugsteuer bei Verkabelung von Fertigstraßen5 - Gewinngrenze für Bildung eines Investitionsabzugsbetrags6 - Update Homeoffice-Betriebsstätte7 - Weitere Informationen

Wir möchten Sie über verschiedene interessante und aktuelle Themen aus dem Bereich des Steuerrechts informieren

Mandanteninformation Mai 2026

Mandanteninformationsbrief zum 01. Mai 2026

Sehr geehrte Damen und Herren,1. Ab dem 01.01.2026 wurde die Übungsleiterpauschale auf 3.300,00 € (bisher 3.000,00 €) und die Ehrenamtspauschale auf 960,00 € (bisher 840,00 €) pro Kalenderjahr erhöht.2. Die Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung gilt ab 2026 nur für Vereine, deren Gesamteinnahmen (aus allen Bereichen) über 100.000,00 € betragen.3.&nbsp;Die Umsatzfreigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb wird ab dem Kalenderjahr 2026 auf 50.000,00 € (bisher 45.000,00 €) angehoben. Dazu zählen Einnahmen außerhalb des Satzungszweckes z. B. Bewirtungseinnahmen, Werbeeinnahmen etc.4. Ab dem 01.01.2026 gilt für Speisen in der Gastronomie dauerhaft der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 %, während Getränke weiterhin mit 19 % zu besteuern sind. Das gilt auch für Bewirtungseinnahmen (z. B. aus Festveranstaltungen/Vereinsheimbewirtung) der Vereine. Die Einnahmen sind getrennt aufzuzeichnen.5. Die Kleinunternehmerregelung hat sich zum 01.01.2025 geändert. Die Umsatzgrenze für das Vorjahr beträgt jetzt 25.000,00 € (bisher: 22.000,00 €). Die Grenze für das laufende Jahr wurde auf 100.000,00 € (bisher: 50.000,00 €) angehoben. Zu beachten ist, dass mit Überschreiten der 100.000,00 €-Grenze der Verein bereits ab diesem Moment umsatzsteuerpflichtig wird. (Die Umsätze bis 100.000,00 € bleiben im Jahr der Überschreitung umsatzsteuerfrei.) Zu den umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen zählen z. B. Erlöse aus Bewirtung bei Vereinsfesten, Einnahmen aus Gagen/Werbung und Eintrittsgelder. Nicht steuerbare Umsätze wie Mitgliederbeiträge oder Zuschüsse zählen nicht dazu.6. Seit 2025 sind alle Unternehmen/Vereine verpflichtet E-Rechnungen empfangen zu können. Dazu reicht ein E-Mail-Postfach aus. Erst ab 2028 wird die Erstellung der elektronischen Rechnung zur Pflicht. (Für Unternehmen/Vereine mit einem Vorjahresumsatz über 800.000,00 € schon vorher.) Ausgenommen sind Kleinbetragsrechnungen unter 250,00 €. Die Pflicht zur Erstellung einer elektronischen Rechnung nach dem vorgegebenen Format (XRechnung oder ZUGFeRD-Format) gilt nur für umsatzsteuerpflichtige Vereine und deren umsatzsteuerpflichtige Umsätze. (Steuerfreie Umsätze wie z.B. Mitgliederbeiträge gehören nicht dazu.) Auch bei den E-Rechnungen gilt eine 10-Jahre-Aufbewahrungsfrist (Cloud-Lösung möglich). Für den Vorsteuerabzug ist ebenfalls zu beachten, dass dem Verein eine ordnungsgemäß gespeicherte E-Rechnung vorliegt. Zur Erstellung einer E-Rechnung ist somit in Zukunft eine Software, wie z. B. DATEV Unternehmen Online notwendig.DATEV Unternehmen Online bietet dem Verein die Möglichkeit, die Belege ordnungsgemäß aufzubewahren und die E-Rechnung zu erstellen. Der Verein kann damit sämtliche Papierunterlagen über den digitalen Weg bei uns einreichen. Das Programm beinhaltet die Belegbereitstellung und Aufbewahrung, sowie die Verbindung zum Onlinebanking. Gerne können Sie uns dazu ansprechen.7.&nbsp;Ab 01.01.2025 besteht die Pflicht zur Meldung aller elektronischen Kassensysteme. Wenn Sie bei Vereinsfesten eine elektronische Kasse nutzen, ist dies innerhalb eines Monats nach Anschaffung, Miete oder Leasing über das ELSTER-Meldeportal beim Finanzamt zu registrieren. Vom Kassenhersteller gibt es dazu im Normalfall ein Infoblatt.Gerne stehen wir für Fragen zur Verfügung!

Wichtige Informationen für Ihren Verein!

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Informationsbrief für Vereine 03/2026

Sehr geehrte Damen und Herren,die bayerische Finanzverwaltung hat angekündigt, ab sofort keine schriftlichen Zahlungshinweise mehr per Post zu versenden, wenn es um gleichbleibende Vorauszahlungen zur Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer sowie deren Nebenabgaben geht. Damit entfallen auch die bislang häufig beigefügten Überweisungsträger.Betroffene Steuerarten<ul><li>Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer sowie dazugehörige Nebensteuern (z. B. Solidaritätszuschlag und ggf. weitere Abgaben je nach Einzelfall).</li></ul>Mögliche Risiken<ul><li>Erfolgt eine Zahlung nicht oder verspätet, können&nbsp;Säumniszuschläge entstehen.</li></ul>Unsere Empfehlungen<ol><li>SEPA-Lastschriftmandat erteilen -&gt;&nbsp;<a href="https://www.lfst.bayern.de/fileadmin/RESSOURCEN/Formulare/Steuerzahlung/SEPA_Lastschriftmandat_Bayern.pdf" rel="noopener noreferrer nofollow">Link zum Formular</a> Das Finanzamt bucht die fälligen Steuerbeträge automatisch zum jeweiligen Fälligkeitstermin von Ihrem Konto ab.</li><li>Alternativ: Dauerauftrag einrichten Richten Sie bei Ihrer Bank einen Dauerauftrag ein und stellen Sie sicher, dass die Zahlungstermine eingehalten werden.</li><li>Zahlungstermine im Blick behalten Tragen Sie die Fälligkeitstermine in Ihren Kalender ein und prüfen Sie regelmäßig Ihre Kontobewegungen.</li></ol>FristenDie Fälligkeitstermine für Vorauszahlungen bleiben unverändert und ergeben sich weiterhin aus Ihrem Steuerbescheid (in der Regel 10.03., 10.06., 10.09. und 10.12. eines Jahres, sofern im Bescheid nichts anderes angegeben ist).Bitte beachten Sie, dass die Zahlungs- und Mitwirkungspflichten unverändert bestehen bleiben. Bei verspäteter oder ausbleibender Zahlung können Säumniszuschläge, Zinsen sowie weitere Maßnahmen wie Vollstreckung durch die Finanzverwaltung entstehen.Bei Fragen oder wenn Sie Unterstützung bei der Einrichtung eines SEPA-Mandats benötigen, sprechen Sie uns gerne an.Mit freundlichen GrüßenHegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB

Bayerische Finanzverwaltung stellt Versand von Zahlungserinnerungen per Post ein

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Finanzverwaltung stellt Briefpost-Versand ein

ab dem 1. Januar 2025 sind alle elektronischen Kassensysteme mit einer Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) im ELSTER-Portal der Finanzverwaltung zu melden. Da viele Unternehmen hierbei Unsicherheiten haben, bieten wir Ihnen unsere Unterstützung an, um diesen Prozess reibungslos und fristgerecht durchzuführen.Wichtige Fristen zur Kassenmeldung:<ul><li>Kassensysteme, die vor dem 1. Juli 2025 angeschafft wurden: Meldung bis spätestens 31. Juli 2025 erforderlich.</li><li>Kassensysteme, die ab dem 1. Juli 2025 angeschafft werden: Meldung innerhalb eines Monats nach Anschaffung.</li><li>Außerbetriebnahme eines Kassensystems ab dem 1. Juli 2025: Meldung innerhalb eines Monats nach Außerbetriebnahme.</li><li>Taxameter und Wegstreckenzähler ohne TSE: Übergangsfrist bis 31. Dezember 2025, danach verpflichtende Meldung.</li></ul>Um Ihnen bei der korrekten Registrierung Ihrer Kassen zu helfen, benötigen wir einige Angaben von Ihnen. Bitte füllen Sie dafür das beigefügte Formular aus und senden Sie es an uns bis zum 31. März 2025 zurück. So funktioniert es:<ol><li>Füllen Sie das beigefügte Formular mit den erforderlichen Angaben zu Ihren Kassensystemen aus.</li><li>Senden Sie das ausgefüllte Formular per E-Mail oder postalisch an unser Büro zurück.</li><li>Wir übernehmen die vollständige und korrekte Registrierung Ihrer Kassen im ELSTER-Portal.</li></ol>Falls Sie die Meldung bereits selbst vorgenommen haben, oder keine Kasse besitzen, ist unser Schreiben für Sie gegenstandslos. Falls nicht, und wir erhalten keine Rückmeldung von Ihnen gehen wir davon aus, dass die Meldung bereits erfolgt ist.Bitte beachten Sie die genannten Fristen, um mögliche Sanktionen oder steuerliche Nachteile zu vermeiden. Bei Fragen zur TSE-Kassenmeldung oder zum Ausfüllen des Formulars stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung. Sie erreichen uns unter den obenstehenden Kontaktdaten.

TSE-Kassenmeldung Formular

Unterstützung bei der TSE-Kassenmeldung im ELSTER-Portal

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<h2>Einführung der E-Rechnung ab 2025</h2>Unabhängig davon, ob der Unternehmer ab dem 1. Januar 2025 Rechnungen elektronisch versendet oder ob er von der Übergangsregelung Gebrauch macht, muss jeder inländische Unternehmer ab dem 1. Januar 2025 in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu archivieren. Der Empfang der elektronischen Rechnung bedarf grundsätzlich keiner Zustimmung des Rechnungsempfängers mehr.<h4>1. Rechtliches</h4>Bereits am 8. Dezember 2022 hat die EU-Kommission den Richtlinienvorschlag „VAT in the Digital Age“ in Umlauf gebracht. Vorgeschlagen wurde in dieser Verlautbarung die Einführung einer elektronischen Rechnung, um damit die Betrugssicherheit des gesamten Mehrwertsteuersystems zu erhöhen.Die deutsche Bundesregierung hat hierzu bereits auf den Richtlinienvorschlag reagiert und im Rahmen des sog. Wachstumschancengesetz den Empfang von elektronischen Rechnungen für Umsätze zwischen Unternehmen verpflichtend geregelt. Zu einem späteren Zeitpunkt ist die Einführung eines Meldesystems zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrugs geplant.<h4>2. Neue Regelungen</h4><h5>a) Was ist eine E-Rechnung?</h5>Durch das Wachstumschancengesetz wurde die Definition was unter einer Rechnung zu verstehen ist geändert (vgl. § 14 UStG n.F.). Somit muss ab dem 1. Januar 2025 zwischen elektronischen und sonstigen Rechnungen strikt unterschieden werden.Unter einer elektronischen Rechnung ist eine Rechnung zu verstehen, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und deren Verarbeitung ebenfalls elektronisch möglich ist.Von einer sonstigen Rechnung spricht man ab dem 1. Januar 2025 nur noch dann, wenn es sich um eine Papierrechnung oder um eine Rechnung handelt, die in einem anderen digitalen Format übermittelt wird. Beispielsweise stellt zukünftig eine im PDF-Format versendete Rechnung, ohne strukturierten „xml“-Datensatz eine sonstige Rechnung dar, die einer Papierrechnung gleichgestellt ist.<h5>b) Wer ist davon betroffen?</h5>Zu Beginn sind von der E-Rechnungspflicht nur Umsätze betroffen, die zwischen im Inland ansässigen Unternehmen getätigt werden. D.h. Umsätze zwischen Unternehmen und Privatpersonen fallen momentan nicht unter diese Regelungen.Wichtig ist zu erwähnen, dass auch sog Kleinunternehmer (§ 19 UStG) von der E-Rechnungspflicht betroffen sind, sofern sie Umsätze mit anderen inländischen Unternehmen tätigen.Als im Inland ansässig gelten alle Unternehmer, die entweder ihren Sitz, den Ort der Geschäftsleitung, den Wohnsitz oder den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben oder in Deutschland über eine umsatzsteuerliche Betriebsstätte verfügen.Somit sind auch Vermieter, die an andere inländische Unternehmen umsatzsteuerpflichtige Vermietungsumsätze ausführen (z.B. Vermietung von Gewerbe- und/oder Büroflächen etc). von der E-Rechnungspflicht betroffen. Ein Mietvertrag, der bisher als „Rechnungsersatz“ ausgereicht hat, ist dies zukünftig nicht mehr.In den Fällen von Dauerschuldverhältnissen (z.B. Miet- und Pachtverträge etc.) soll es, laut Verlautbarung des Bundesfinanzministeriums ausreichen, wenn für den ersten Teilleistungszeitraum (z.B. bei einem Mietverhältnis) eine E-Rechnung ausgestellt wird, der der zugrundliegende Mietvertrag als Anhang beigefügt ist, oder sich aus dem sonstigen Inhalt klar und eindeutig ergibt, dass es sich bei der E-Rechnung um eine sog. Dauerrechnung handelt.Auch Unternehmer, die Umsätze im Rahmen der Durchschnittssatzbesteuerung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe ausüben, fallen unter die E-Rechnungspflicht.Gleiches gilt für Unternehmen, die über Reiseleistungen abrechnen oder deren Umsätze unter die Differenzbesteuerung fallen.Gemäß § 14 Abs. 2 S. 2 Nr. 1 UStG sind sog. Kleinbetragsrechnungen bis zu einer Rechnungshöhe von EUR 250,00 sowie Fahrausweise von der elektronischen Rechnungsausstellung befreit. Hierunter fallen in der Regel Barverkäufe von Bäckereien, Metzgereien oder Bewirtungsbelege. Beträgt jedoch hier der Rechnungsbetrag mehr als EUR 250,00 besteht auch bei diesen Umsätzen die Verpflichtung zur Ausstellung einer E-Rechnung.<h5>c) Umsätze mit ausländischen Unternehmen</h5>Ist an einem Umsatz mindestens ein nicht im Inland ansässiger Unternehmer beteiligt, besteht keine Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung, so dass auch weiterhin eine Papierrechnung oder mit Zustimmung des Empfängers eine Rechnung in einem anderen elektronischen Format (PDF; JPG, etc.) ausgestellt werden kann.<h5>d) Übermittlung von E-Rechnungen</h5>Verpflichtend geregelt ist, dass E-Rechnungen in elektronischer Form an den Rechnungsempfänger übermittelt werden müssen. Hierfür kommen z.B. der Versand via E-Mail, die Bereitstellung der Daten mittels einer elektronischen Schnittstelle oder die Einrichtung einer Downloadmöglichkeit über ein Kundenportal in Betracht.Sollte der Rechnungsempfänger die Annahme einer E-Rechnung verweigern oder ist er technisch zu einem Empfang noch nicht in der Lage, hat er kein Anrecht auf die Ausstellung einer sonstigen Rechnung.<h4>3. Anforderungen an das Datenmodell</h4><h5>a) Format</h5>Damit es europaweit einen einheitlichen technischen Standard gibt, wurde seitens der EU die Norm CEN 16931 für das Datenformat der elektronischen Rechnungsstellung entwickelt. In dieser Norm ist ein Datenmodell für die Struktur und den Inhalt von elektronischen Rechnungen standardisiert festgelegt worden.Die in der Norm CEN 16931 festgelegten Anforderungen werden z.B. von der „XRechnung“ oder dem „ZUGFeRD-Format“ erfüllt. Eine ZUGFeRD-Rechnung kombiniert visuelle PDF und integrierte Rechnungsdatei im XML-Format und ist somit für den Empfänger über das PDF-Format einfach auszulesen.Bei der „XRechnung“ kann die Auslesung mit dem bloßen Auge nicht erfolgen, da hier lediglich eine Rechnungsdatei im XML-Format vorliegt. Zum Auslesen sind weitere Softwarealternativen notwendig, die jedoch teilweise bereits am Markt verfügbar sind.Ferner ist die Weiterverwendung des EDI-Verfahrens weiterhin möglich, sofern jegliche umsatzsteuerrelevanten Informationen aus dem verwendeten Rechnungsformat richtig, vollständig und der Norm EN 16931 entsprechend dargestellt werden können.<h5>b) Übergangsregelungen</h5>Da die Einführung der E-Rechnungen teilweise einen sehr hohen Umstellungsprozess in den Unternehmen auslösen kann, wurden vom Gesetzgeber Übergangsregelungen für die Jahre bis 2027 geschaffen.So können bis zum 31. Dezember 2026 auch noch Umsätze zwischen inländischen Unternehmen weiterhin über eine sonstige Rechnung abgerechnet werden. Voraussetzung hierfür ist jedoch, dass der Rechnungsempfänger gem. § 27 Abs. 8 Nr. 1 UStG n.F. seine Zustimmung erteilt.Des Weiteren kann die oben dargestellte Übergangsrechnung noch bis zum 31.12.2027 in Anspruch genommen werden. Hier ist aber dann als weitere Voraussetzung zu beachten, dass der Rechnungsaussteller einen Vorjahresumsatz von maximal EUR 800.000,00 erzielen darf.Die „volle“ E-Rechnungspflicht gilt dann vollumfänglich für alle Umsätze zwischen inländischen Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2028 ausgeführt werden. Steuerfreie Lieferungen und Leistungen, sowie Fahrausweise und Kleinbetragsrechnungen sind derzeit von der Pflicht noch ausgenommen.<h4>WICHTIG:</h4>Die eingeführten Übergangsregelungen betreffen nur den Rechnungsaussteller. Sie gelten nicht für den Rechnungsempfänger. Der Rechnungsempfänger muss bereits ab dem 1. Januar 2025 in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen.Im Folgenden Schaubild haben wir Ihnen die Übergangsregelungen nochmals grafisch aufbereitet:<h5>c) Rechnungsempfänger</h5>Ab dem 1. Januar 2025 muss jeder inländische Unternehmer in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu archivieren. Der Empfang der elektronischen Rechnung bedarf grundsätzlich keiner Zustimmung des Rechnungsempfängers mehr.Eine Zustimmung zum Empfang elektronischer Rechnungen ist ab dem 1. Januar 2025 nur noch dann notwendig, wenn die elektronische Rechnung nicht den neuen Vorgaben entspricht oder wenn keine Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung vorliegt, was z.B. bei Kleinbetragsrechnungen oder steuerbefreiten Umsätzen der Fall ist).Werden Lieferungen bzw. Leistungen gegenüber Endverbrauchern abgerechnet ist ebenfalls die Zustimmung für die elektronische Rechnungsstellung beim Empfänger einzuholen.<h5>d) Vorsteuerabzug</h5>Sofern eine Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung besteht, kann nur eine solche E-Rechnung zum Vorsteuerabzug berechtigen. Wird in diesen Fällen eine sonstige Rechnung ausgestellt, berechtigt diese grundsätzlich nicht zum Vorsteuerabzug.Jedoch wird allein wegen der Ausstellung der Rechnung in einem falschen Format der Vorsteuerabzug nicht beanstandet werden, wenn der Rechnungsempfänger anhand der ihm vorliegenden Informationen davon ausgehen darf, dass der Rechnungsaussteller die bestehenden Übergangsregelungen in Anspruch nehmen kann.<h4>4. Was ist zu tun?</h4>Da nach dem derzeitigen Stand davon auszugehen ist, dass ab dem 1. Januar 2028 alle Unternehmen die E-Rechnung verwenden müssen, sind heute schon entsprechende Vorbereitungsmaßnahmen in die Wege zu leiten.In den Unternehmen müssen kurzfristig notwendige Prozessanpassungen überprüft und gegebenenfalls angepasst und neu strukturiert werden. Prozessabläufe, wie die Rechnungsfreigabe, Zahlungen, die Übermittlung an den Steuerberater u.v.m. müssen in den Unternehmen zwingend digitalisiert werden.Die Softwareanbieter sind bereits dabei, ihre Rechnungs- und Buchhaltungssoftware mit den notwendigen Funktionen auszustatten. Wir empfehlen Ihnen baldmöglichst mit Ihren Softwareanbietern diesbezüglich Kontakt aufzunehmen, um die verbleibende Zeit noch sinnvoll nutzen zu können.<h4>5. Fördermittel</h4>Da die Einführung der E-Rechnung und weiterer damit in Zusammenhang stehender Maßnahmen auch eine nicht zu unterschätzende Kostenfrage darstellt, möchten wir Ihnen im Folgenden auf einige Fördermöglichkeiten hinweisen (Aufzählung ist nicht abschließend):<h5>a) KfW</h5>Die KfW fördert mit zinsgünstigen Finanzierungen die Digitalisierung in Unternehmen. Nähere Informationen erhalten Sie unter dem folgenden Link:<ul><li><a href="https://www.kfw.de/inlandsfoerderung/Unternehmen/Innovation-und-Digitalisierung/Digitalisierung/" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">https://www.kfw.de/inlandsfoerderung/Unternehmen/Innovation-und-Digitalisierung/Digitalisierung/</a></li></ul><h5>b) LfA-Förderbank</h5>Auch die LfA-Förderbank Bayern unterstützt mit dem Innovationskredit 4.0 innovative Vorhaben, die die Digitalisierung in Unternehmen vorantrieben. Ein entsprechendes Merkblatt ist unter folgendem Link erhältlich.<ul><li><a href="https://lfa.de/website/downloads/merkblaetter/produktmerkblaetter/merkblattInnovationskredit4_0.pdf" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">https://lfa.de/website/downloads/merkblaetter/produktmerkblaetter/merkblattInnovationskredit4_0.pdf</a></li></ul><h5>c) Förderung des Land Bayerns</h5>Das Land Bayern fördert im Rahmen eines Förderprogramms Innovationen im Bereich der allgemeinen Technologien. Die Förderung soll Unternehmen die Entwicklung technologisch neuer Produkte und Verfahren ermöglichen sowie die Anwendung moderner Technologien in Produkten und in der Produktion erleichtern. Näheres finden Sie unter folgendem Link:<ul><li><a href="https://www.bayern-innovativ.de/de/seite/baytp" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">https://www.bayern-innovativ.de/de/seite/baytp</a></li></ul><h5>d) Go-Digital</h5>Hier sollen kleine und mittlere Unternehmen und Handwerksbetriebe unterstützt werden, die ihre Geschäftsprozesse mithilfe digitaler Lösungen verbessern wollen. Bitte beachten Sie, dass laut den jüngsten Verlautbarungen, das Förderprogramm Go-Digital aufgrund der angespannten Haushaltslage ab dem 01.01.2025 nicht fortgeführt wird. Noch eingehende Förderanträge können noch bis einschließlich 31. Dezember 2024 bewilligt werden. Die Umsetzung von bewilligten Projekten ist bis in das Jahr 2025 hinein möglich.<ul><li><a href="https://www.innovation-beratung-foerderung.de/INNO/Navigation/DE/go-digital/go-digital.html" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">https://www.innovation-beratung-foerderung.de/INNO/Navigation/DE/go-digital/go-digital.html</a></li></ul>Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung. Hegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB Achim Haider Dipl. Kaufmann (Univ.) Steuerberater&nbsp;

Wir informieren über die E-Rechnungspflicht

Informationsschreiben

asdf

E-Rechnungsumstellung

Sehr geehrte Mandantinnen und Mandanten,eventuell haben Sie schon von der Umstellung auf Auftragswesen Next gehört. Eine Information über die Umstellung erhalten Sie im Programm oder per E-Mail. Bevor Sie auf das neue Programm umstellen, sollten Sie jedoch folgende wichtige Punkte beachten.Info: Die Auswirkungen einer unbedachten, schnellen Umstellung können zu Verlust Ihrer erstellten Dokumente (Angebote, Auftragsbestätigungen, Lieferscheine, Rechnungen, Rechnungskorrekturen und Zahlungserinnerungen) führen. 1. Vorbereitende Tätigkeiten:Um das zu verhindern, sollten Sie unbedingt die Anweisungen unter Punkt 3.1 im folgenden DATEV-Dokument beachten und die vorbereitenden Tätigkeiten hierfür durchführen:- Link nicht mehr verfügbar, da Umstellung bereits abgeschlossenMüssen die Dokumente nach einer voreiligen Umstellung wiederhergestellt werden, dann entstehen Ihnen Kosten, die DATEV für die Wiederherstellung verlangt.2. Auswirkungen:Weiterhin sollten Sie die Auswirkungen der Umstellung auf die Programmfunktionalitäten im folgenden DATEV-Dokument prüfen. Einige Funktionen (hauptsächlich Beleglayout) sind bei Auftragswesen Next noch nicht verfügbar:- <a href="https://apps.datev.de/help-center/documents/1026750" rel="noopener noreferrer nofollow" data-link-auto="">https://apps.datev.de/help-center/documents/1026750</a>3. Umstellungspflicht:Beachten Sie, dass eine Umstellung bis zum 31.12.2024 erfolgen muss. Auftragswesen wird wie bisher nicht mehr weitergeführt.

Achtung! Umstellung auf DATEV Auftragswesen Next.

Umstellung DATEV Auftragswesen Next

Sehr geehrte Damen und Herren,mit Wirkung zum 1. Januar 2026 wurde der Umsatzsteuersatz für Speisen dauerhaft auf 7 % gesenkt.Was bedeutet die Steuersenkung konkret?Speisen: Ob im Restaurant, zum Mitnehmen oder geliefert – auf alle Speisen werden ab dem 1. Januar 2026 nur noch 7 % Umsatzsteuer erhoben.Getränke: Bei Getränken bleibt es weiterhin beim Regelsteuersatz von 19 %.Pauschal- und Kombiangebote: Bei Angeboten, die sowohl Speisen als auch Getränke umfassen, muss der einheitliche Abgabepreis grundsätzlich nach dem Anteil für Speisen und dem für Getränke aufgeteilt werden. Hierzu ermöglicht das Bundesfinanzministerium jedoch Vereinfachungen.Besonders wichtig ist die Umstellung der Kassensysteme, vor allem im Hinblick auf die Ausgabe und Einlösung von Gutscheinen.Weitere und ausführlichere Informationen haben wir für Sie im beigefügten Anhang zusammengestellt.Für Rückfragen stehen wir Ihnen jederzeit zur Verfügung.

Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 wurde der Umsatzsteuersatz für Speisen dauerhaft auf 7 % gesenkt.

Weiterführende Informationen

Umsatzsteuersatz für Speisen dauerhaft auf 7% gesenkt!

<h2>Wir starten in ein neues Kapitel mit neuem Standort und frischem Look!</h2>Wir freuen uns sehr, Ihnen mitteilen zu dürfen, dass wir ab dem 02.03.2026 in unseren neuen Räumlichkeiten in der Wertinger Str. 8a in Zusmarshausen zu finden sein werden.<h3>1. Standort</h3>Unser neues Büro in der Wertinger Straße 8a – zentral gelegen in unserer Heimat, dem schönen Zusmarshausen – ist ein modernes Bürogebäude, das all jene Annehmlichkeiten bietet, die sich Mitarbeitende nur wünschen können. Errichtet nach neuesten Energieeffizienz-Standards spielt Umweltfreundlichkeit bei Hegele &amp; Partner eine zentrale Rolle.Der Standort verfügt über Lademöglichkeiten für elektrisch betriebene Fahrzeuge – vom Pkw bis zum Fahrrad – und der dafür benötigte Strom stammt dank einer hochmodernen Photovoltaikanlage direkt vom eigenen Dach. Für unsere Mandanten stehen vor dem Gebäude ausreichend Parkplätze zur Verfügung, und für Mitarbeitende sind zahlreiche Verpflegungsmöglichkeiten bequem zu Fuß erreichbar.Und weil das noch nicht genug ist, soll in unserem Innenhof künftig ein kleiner Biergarten entstehen, der den Sommer aufleben lässt und dem ehemaligen Gasthof „Stern“ neues Leben einhaucht. Dank der exzellenten Schallschutzisolierung unseres Gebäudes bleibt es im Büro dennoch angenehm ruhig und konzentriertes Arbeiten ist jederzeit möglich.Und damit Sie in Zukunft auch das neue Gebäude finden - so könnte das nach Fertigstellung der Bauphase aussehen:<img alt="" src="https://squidex.symbionix.net/api/assets/hegele-partner-website/48a62e9b-d75b-4c4b-ba8f-0792c1ee3e2a/6ff41c0a-4709-4d13-bcdb-0b16bc06eb50.png" title="6ff41c0a-4709-4d13-bcdb-0b16bc06eb50.png" resizable="false"> Abb. 1: Hegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB in Zusmarshausen: Zukunftsvision des neuen Bürogebäudes (mit KI erstellt).<hr><h3>2. Rebranding</h3>Doch das ist noch nicht alles: Mit dem Umzug verbinden wir auch ein Rebranding! Unser neues, modernes Logo, frische Farben und ein aufgefrischtes Design spiegeln unseren Anspruch wider, Ihnen weiterhin professionelle und innovative Dienstleistungen zu bieten – nur jetzt noch zeitgemäßer.<img alt="" src="https://squidex.symbionix.net/api/assets/hegele-partner-website/098aecf0-f30b-4ca0-ba1f-01baf367575e/hub-logo-h-p-4c.png" title="HUB_logo_h&amp;p_4c.png" resizable="false">Abb. 2: Hegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB in Zusmarshausen: Erstformat Logo<hr><img alt="" src="https://squidex.symbionix.net/api/assets/hegele-partner-website/38a8380a-4b7d-46d4-8a73-0009ba25e109/hub-logo-h-p-kreis-4c.svg" title="" resizable="false">Abb. 3: Hegele &amp; Partner Steuerberatungsgesellschaft mbB in Zusmarshausen: Zweitformat Logo<hr>Wir freuen uns schon darauf Sie ab dem 02.03.2026 in der Wertinger Str. 8a in 86441 Zusmarshausen und in unseren neuen Räumlichkeiten mit frischem Look begrüßen zu dürfen.Hegele &amp; PartnerSteuerberatungsgesellschaft mbB

Wir stellen unser neues Büro und Erscheinungsbild vor

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